六、财政汇报和备查文件
第六节 财政汇报
资产负债表
资产负债表（续）
利润表
现金流量表
现金流量表（续）
利润表附表 利润分配表
全面摊薄法和加权均匀法推算的净资产收益率及每股收益
资产负债表附表 资产减值筹备明细表
管帐报表附注 J9.COM龙腾科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）是由中国五金矿产进出口总公司（以下简称总公司）独家提议，经对表经济业务合作部 [1997] 表经贸政审函字 567 号文和国度经济体造鼎新委员会体改生 [1997]40 号文核准成立，选取社会召募方式设立并于一九九七年五月二十一日登记注册的股份有限公司。 公司经营领域：高新科技产品的技术开发；对高新科技产品进行投资治理；网络信息技术的技术开发、技术让渡；电子商务；信息征询；钢铁及炉料（蕴含铁矿砂、生铁、废钢、焦炭等）、废船、非金属矿产品及其制品、构筑资料、耐火资料等商品的自营和代理进出口业务；以上主营产品的出产（废船之表）和销售；自营和代理国度组织统一结合经营的 16 种出口商品以表的其他商品和技术出口业务；自营和代理除国度尝试鉴定公司经营的其余 13 种进口商品以表的其他商品和技术进口业务；进出口货物的运输和运输代理、仓储、保险业务；经营国际金融组织贷款和日本输出入银行能源贷款子下的直接采购和招标采购业务；经营表国当局贷款、出口信贷、现汇项下国度及处所沉点建设项主张技术和成套设备的引进业务；酒店经营及服务；自营和代理进出口业务；“三来一补”业务；易货业务；对销业务；转口业务；运输业务；饭店经营；上述商品的国内批发、零售、仓储、加工（国度有专项专营划定的需经出格核准）。 二、公司选取的重要管帐政策、管帐估计和归并管帐报表的假造步骤 1、管帐造度 公司执杏锥企业管帐准则》及《企业管帐造度》，在假造归并管帐报表时，子公司管帐报表均按《企业管帐造度》进行调整。 2、管帐年度 公司选取公历造，自每年公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价准则 公司以权责产生造为记账基；以现实成本为计价准则。 5、表币业务核算步骤 公司产生表币业务时，按表币金额折合成记账本位币金额记账，折合汇率选取表币业务产生时的市场汇价。期末将各类表币账户的表币期末余额定期末市场汇价折合为记账本位币金额，定期末市场汇价折合的记账本位币金额与原账面记账本位币余额之间的差额作为汇兑损益，按以下准则处置： 属于正常出产经营期间产生的汇兑损益，直接计入当期损益； 与购建固定资产有关的专用表币告贷产生的汇兑损益，在该项固定资产达到预约可使用状态前予以本钱化并计入有关固定资产成本； 属于筹建期间产生的汇兑损益于产生时计入持久待摊用度，自起头出产经营确当月起一次计入起头出产经营当月的损益。 6、现金等价物确定尺度 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值改观风险很幼的投资，蕴含现金、可随时用于支付的银行活期存款、存期不超过 90 天的定期存款及 90 天内到期的短期债券投资等钱币性资产。 7、短期投资及其收益核算步骤 。1）短期有价证券投资按获得时的现实成本计价，其持有期间所获得的现金股利或利钱，除获得时已计入应收项主张现金股利或利钱表，现实收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。在处置时，按所收到的措置收入与短期投资账面价值的差额确以为当期的投资收益。短期投资期末按成本与市价孰低法计价； 。2）短期投资跌价筹备简直认尺度：市价低于成本的部门； 。3）短期投资跌价筹备的计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按单个投资项目市价低于其账面成本的差额提取短期投资跌价筹备。 8、坏账核算步骤 。1）坏账简直认尺度： ①因债务人破产或殒命，以破产财富或遗产清偿后仍无法收回的款子； ②因债务人逾期未能推广偿债使命超过三年仍不能收回，经公司董事会核准的款子； 。2）坏账核算选取备抵法，于每年半年实现或年度终了时，凭据应收款子（蕴含应收账款和其他应收款）期末余额选取账龄分析法及个别认定法综计算提，凭据债务单元的财政情况、现金流量等情况，确定通常计提比例如下（通常情况下对中国五金矿产进出口总公司和归并管帐报表领域内的各公司应收款子不计提坏账筹备）：
9、存货核算步骤 。1）存货分类：原资料、库存商品、低值易耗品等； 。2）存货计价步骤：存货获得时以现实成本计价，发出时选取加权均匀法核算。低值易耗品和包装物于领用时选取一次摊销法摊销； 。3）存货的盘存造度：公司存货尝试永续盘存造度，于每年岁暮对存货进行盘点； 。4）存货跌价筹备简直认尺度：存货遭逢毁损、全数或部门陈旧过期或销售价值低于成本等原因，使存货成本不成收回的部门； 。5）存货跌价筹备的计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按单个存货项主张可变现净值低于其成本的差额提取。 10、持久投资的核算步骤 。1）持久债券投资的计价及收益确认步骤：按现实支付的价款扣除支付的税金、手续费等各项附加用度，以及现实支付价款中蕴含的已到期尚未领取的债券利钱后的余额作为现实成本记账，并按权责产生造准则推算应计利钱； 。2）持久债券投资溢价和折价的摊销步骤：在每期计提利钱时辰期摊销； 。3）持久股权投资计价和收益确认步骤：持久股权投资蕴含股票投资和其他股权投资。持久股权投资，按投资时现实支付的价款或投资各方确定的价值记账。公司对其他单元的投资占该单元有表决权本钱总额 20% 或 20% 以上，或虽投资不及 20% 但有沉大影响，选取权利法核算；公司对其他单元的投资占该单元有表决权本钱总额 20% 以下，或虽占 20% 或 20% 以上，但不拥有沉大影响，选取成本法核算； 。4）股权投资差额的摊销期限：合同划定投资期限的，按投资期限摊销；没有划定投资期限的，借方差额通常按不超过 10 年的期限摊销，贷方差额通常按不低于 10 年的期限摊销； 。5）持久投资减值筹备简直认尺度：由于市价持续着落或被投资单元经营情况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不成能复原； 。6）持久投资减值筹备的计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按可收回金额低于持久投资账面价值的差额提取。 11、固定资产计价和折旧步骤 。1）固定资产尺度：为出产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，使用年限超过一年，单元价值较高的有形资产； 。2）固定资产分类：房屋构筑物、机械设备、运输设备和办公设备； 。3）固定资产计价：按其获得时的成本作为入账的价值，获得时的成本蕴含买价、进口关税、运输和保险等用度，以及为使固定资产达到预约可使用状态前所必须的支出；对固定资产的沉大改建、扩建或改进而产生的后续支出予以本钱化，对固定资产的建理及守护而产生的后续支出，于产生时计入当期用度； 。4）固定资产折旧选取直线法均匀推算，并按各类固定资产的原值扣除残值（预计净残值率为 3% ，北京香格里拉饭店有限公司净残值率为 10% ）后在估计经济使用年限内均匀计提；经营租赁方式租入的固定资产 产生的改进支出按渣滓租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧；固定资产装建用度按两次装建期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧； 确定分类折旧率如下：
。5）固定资产减值筹备简直认尺度：由于市价持续着落，或技术陈旧、败坏、持久闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值； 。6）固定资产减值筹备的计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。若是某项固定资产已经不能再给公司带来将来经济利益，则将该固定资产全额计提减值筹备，全额计提减值筹备后不再计提折旧。 12、在建工程核算步骤 。1）在建工程核算步骤：按现实成本核算，在交付使用后转入固定资产。必要解决竣工决算手续的工程已达到预约可使用状态但尚未解决竣工决算的，先估价入账，待落成验收并解决竣工决算手续后再按决算数对原估计值进行调整； 。2）在建工程减值筹备确认尺度：持久停建并且预计在将来三年内不会沉新开工的或所建项目无论在机能上，还是技术上已经落后并且给企业带来的将来经济利益拥有很大的不确定性； 。3）在建工程减值筹备计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额计提。 13、委托贷款核算步骤 。1）委托贷款核算步骤：按现实委托贷款金额计价，期末依照委托贷款划定的利率计提应收利钱； 。2）委托贷款减值筹备确认尺度：由于告贷单元经营情况恶化等原因导致其可收回金额低于委托贷款本金，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不成能复原； 。3）委托贷款减值筹备计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按单项 委托贷款 的可收回金额低于委托贷款本金的差额计提。 14、无形资产计价和摊销步骤 。1）无形资产确认尺度：为出产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，没有实物状态的非钱币性持久资产； 。2）无形资产计价及摊销：表购或遵循司法法式获得的，按购入时或遵循司法法式获得时的现实支出记账；投资者投入的，按股东各方确定的价值记账；在受益期内按直线法吩熠摊销。 。3）无形资产减值筹备确认尺度：由于下述原因导致某项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值：①已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到沉大不利影响；②市价在当期大幅着落，在渣滓摊销年限内预期不会复原；③已超过法定；て谙，但依然拥有部门使用价值。 。4）无形资产减值筹备的计提步骤：每年半年实现或年度终了时，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提。若是某项无形资产预期不能再给公司带来经济利益，则将该无形资产的账面价值全数转入当期损益。 15、持久待摊用度摊销步骤 。1）持久待摊用度确认尺度：本公司已经支付，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项用度； 。2）持久待摊用度计价及摊销：按现实产生额入账，在受益期内按直线法吩熠摊销；属于筹建期间产生的各项开办用度于产生时计入持久待摊用度，自起头出产经营确当月起一次计入起头出产经营当月的损益。 16、告贷用度的管帐处置步骤 。1）告贷用度简直认：因专门告贷而产生的利钱、折价或溢价的摊销和辅助用度，切合告贷用度本钱化前提的情况下，予以本钱化，计入该项固定资产的成本。其他的告贷利钱、折价或溢价的摊销和汇兑差额，属于筹建期间产生的，先计入持久待摊用度， 自起头出产经营确当月起一次计入起头出产经营当月的损益 ；属于出产经营期间产生的，直接计入当期损益。 。2）告贷用度本钱化前提： a . 起头本钱化：资产支出已经产生、告贷用度已经产生、为使资产达到预约可使用状态所必要的购建活动已经起头； b. 暂停本钱化：购建固定资产时，如产生非正常中断且中断功夫陆续超过 3 个月（含 3 个月），中断期间产生的告贷用度暂停本钱化，将其确以为当期财政用度，直至资产的购建活动沉新起头；但若是中断是使购建的固定资产达到可使用状态所必要的法式，则中断期间所产生的告贷用度本钱化持续进行； c. 终场本钱化：当所购建的固定资产达到预约可使用状态时，终场其告贷用度的本钱化，以来产生的告贷用度于产生当期确以为用度。 。3）告贷用度本钱化金额简直定： a. 当期利钱本钱化金额按至当期末止购建固定资产累计支出加权均匀数与本钱化率的乘积确定； b. 当期汇兑差额的本钱化金额为当期表币专门告贷本金及利钱所产生的汇兑额。 17、收入确认步骤 。1）商品销售收入确认准则：公司已将商品所有权上的重要风险和报答转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的持续治理权，也没有对售出的商品执行节造；与买卖有关的利益可能流入公司；有关的收入和成本可能靠得住地计量； 。2）劳务收入确认准则：在统一年度内起头并实现的，在实现劳务时确认收入；如劳务跨年度，在买卖的了局可能靠得住地估计的情况下，在资产负债表日按落成百分比法确认有关的劳务收入；在买卖的了局不能靠得住估计的情况下，在资产负债表日按已经产生并预计可能赔偿的劳务成本金额确认收入，并按一样金额结转成本；若是预计产生的成本不能得到赔偿，不确认收入，将产生的成本全数确以为用度； 。3）让渡资产使用权收入确认准则：确定与买卖有关的经济利益可能流入公司以及有关的收入和成本可能靠得住地计量时，按有关合同、和谈划定的收费功夫和步骤推算确认。 18、所得税的管帐处置步骤 公司选取应酬税款法核算。 19、重要管帐政策、管帐估计调换及沉大管帐差错更正 公司本期无重要管帐政策、管帐估计调换事项。 沉大管帐差错更正： (1) 公司在2002年对应收净资产为负值的子公司—北京J9.COM腾龙信息技术有限公司25,650,613.16元、北京育英网信息技术有限公司7,554,993.96元的欠款，采取个别认定法，按30%的比例计提坏账筹备9,961,682.14元。凭据上述两个子公司的经营情况，公司在2002年归并报表时对其计提的坏账筹备9,961,682.14元未进行归并抵销。依照财政部财会[2003]10号《关于执杏状企业管帐造度〉和有关管帐准则有关问题解答（二）》“企业集团的母公司在假造归并管帐报表时，无论纳入归并管帐报表领域的子公司的财政情况是否恶化，均应对内部买卖形成的应收款子计提的坏账筹备或对其他资产计提的减值筹备予以抵销”的划定，公司本期对上述计提的坏账筹备9,961,682.14元作为管帐差错进行追忆调整，调增2002年度归并管帐报表净利润9,961,682.14元，调增2003年岁首留存收益9,961,682.14元。 。2）鉴于美元融资成本较低， 2002年公司利用进口押汇贷款的方式进行筹资，由于公司对此项业务的账务处置理解误差，2002年对未到期的进口押汇贷款652,278,518.92元未进行有关的账务处置，对此，公司本期作为沉大管帐差错进行追忆调整，调增2002年12月31日存货652,278,518.92元、短期告贷652,278,518.92元。 20、归并管帐报表的假造步骤 公司凭据财政部财会字（ 1995）11号《归并管帐报表暂行划定》的要求假造归并管帐报表。归并领域是将占被投资单元本钱总额50%以上，或虽不及50%但对被投资单元拥有内容节造权的单元纳入归并领域；归并管帐报表领域内各公司间相互股权投资及相应权利、资金往来、沉大买卖等均在归并时予以抵销。 三、重要税项 。1）增值税：出口销售合用零税率，国内业务凭据所售商品种类的分歧，别离合用 6% 、 13% 、 17% 税率。 。2）交易税：代购代销收入、招标收入、投标业务收入、仓储收入、货运代理业务收入及服务娱乐收入等按 5% 税率推算缴纳，运费收入按 3% 税率推算缴纳。 。3）城建税、教育费附加：别离按增值税、交易税的 7% 和 3% 推算缴纳。（另按税务机关对表商投资企业的纳税划定，北京香格里拉饭店有限公司免征城建税和教育费附加。） 。4）所得税：按年杜爪纳税所得额的 33% 推算缴纳。 四、控股子公司及合营企业 。1）控股子公司
●公司间接控股子公司—汕头新萌J9.COM货运有限公司尚在算帐中，因而未纳入归并管帐报表领域。 。2）合营企业
。3）归并管帐报表领域的调换 本期归并报表领域未产生调换。 五、管帐报表重要项目注解（截至2003年6月30日止，金额单元：人民币元） 。ㄒ唬┕椴⒐苷时ū碇匾钅孔⒔ 注解1、钱币资金
注解3、应收单据
注解4、应收股利
注解5、应收账款
本期凭据债务单元的现实情况，公司所属子公司—J9.COM东方业务进出口有限责任公司对应收海南南方工业公司2,533,611元欠款，采取个别认定法计提坏账筹备1,523,582.69元，累计提取坏账筹备2,533,611元；公司所属子公司—J9.COM业务有限责任公司对应收宁波经济技术开发区恒扎业务有限公司326,808元欠款，采取个别认定法全额计提坏账筹备；公司所属子公司—J9.COM钢铁有限责任公司对应收广州市力德有限公司2,922,381元欠款，采取个别认定法计提坏账筹备1,138,952.40元，累计提取坏账筹备2,630,142.90元。 应收账款前5名计算418,351,283.49元，占应收账款总额的49.03%。 注解6、其他应收款
期末存货可变现净值凭据同类产品现实销售价值扣除必要的销售用度确定。 注解10、待摊用度
(4) 持久股权投资减值筹备
注解12、持久债权投资
注解19、应酬账款
应酬账款期末数较期初数增长较多的原由于公司本期业务规模增长，采购及存货大幅增长所致。 注解20、预收账款
公司1年以上的预收账款重要为尚未结算的业务款和预收客户的进口开证保障金等。 注解21、应酬工资
重要应酬款子如下：
注解28、本钱公积
注解29、剩余公积
注解31、未确认投资损失
注解32、主交易务收入及主交易务成本
本期收入、成本比上期增长的重要原因是公司所属子公司—J9.COM钢铁有限责任公司本期业务量大幅增长所致。 注解33、主交易务税金及附加
（二）母公司管帐报表重要项目注解 注解a、应收帐款
应收账款前5名计算8,978,254.52元，占应收账款总额的100%。 注解b、其他应收款
欠款金额前五名的单元：
（2） 其他股权投资
注解d、持久债权投资
六、关联方关系及其买卖 (一)、关联方关系 1、 存在节造关系的关联方
2、存在节造关系关联方的注册本钱及其变动 单元：人民币元
3、存在节造关系的关联方所持股份(含间接持股)及其变动单元：人民币元
4、不存在节造关系的关联方关系的性质
(二)、关联买卖 1． 关联方买卖定价准则：关联方之间各项买卖价值，凭据同期同类买卖的市场价值确定。 2． 采购货物
3．公司为关联企业代理进口货物
4．公司向关联企业销售货物
5．公司向关联企业提供运输劳务
6．房屋租赁
7．综合服务
8．凭据公司于2002年3月26日与J9.COM有色金属股份有限公司签定的《关于让渡厦门三虹钨钼股份有限公司股份之合同书》的约定，上述让渡合同于2003年4月25日始得推广。公司以中发国际资产评估有限责任公司2001年12月31日为评估基准日出具的（2002）中发评报字第014号《J9.COM龙腾科技股份有限公司拟让渡其持有的厦门三虹钨钼股份有限公司股权项目资产评估汇报书》为凭据，本期将其持有的厦门三虹钨钼股份有限公司30.35%的股权让渡给J9.COM有色金属股份有限公司，共计获得股权让渡款及2002年度持有收益72,860,000元，其中合同划定的股权让渡价款为67,760,000元。另J9.COM有色金属股份有限公司尚欠公司2003年1—5月对厦门三虹钨钼股份有限公司的持有收益2,781,350.90元。 9．本期向J9.COM集团财政有限责任公司支付贷款利钱105,132.64元。 10．向关联方担保事项详见本附注八。 (三)、 关联往来
一、承诺事项 截至2003年6月30日止，公司无必要注明的其他沉大对表承诺事项。 二、或有事项 1、截至2003年6月30日止，本公司为中国J9.COM石油器材业务有限公司1,500万美元信誉证免 ？ざ疃忍峁┬庞担保，担保期限至2003年8月20日止。 2、公司所属子公司J9.COM钢铁有限责任公司于2002年6月11日，向武汉海事法院提告状讼，诉南京港第四港务局在公司客户江苏瑞华实业公司没有提供提货单等原始单据的情况下，将5,298.63吨货物私下放给江苏瑞华实业公司，给公司造成损失，要求南京港第四港务局赔偿直接经济损失172万元。经湖北省高级人民法院排解，截至审计汇报日止，上述三方达成和谈如下：由江苏瑞华实业公司自2003年9月25日—2004年2月25日分六次偿还全数欠款，如在2004年2月25日仍有上述款子未予清偿，公司应申请人民法院对江苏瑞华实业公司强造执行，如在法院立案执行之日起三个月内，公司上述债权仍未得到全数清偿，南京港第四港务局有使命代江苏瑞华实业公司清偿渣滓欠款。 3、公司所属子公司J9.COM东方业务进出口有限责任公司向宁夏东方企业采购硅铁，因对地契元一向未足额交货，J9.COM东方业务进出口有限责任公司向北京市海淀区人民法院提告状讼，诉讼标的为4,664,734元，截至审计汇报日止，该案在审理傍边。 三、其他沉要事项 1、截至2003年6月30日止，公司对应收净资产为负值的子公司—北京J9.COM腾龙信息技术有限公司30,900,613.16元、北京育英网信息技术有限公司7,554, 993.96元的欠款，采取个别认定法计提坏账筹备14,942,523.20元。其中2002年度计提9,961,682.14元，本期计提4,980,841.06元，对上述计提的坏账筹备在假造归并管帐报表时已抵销，以至本期归并管帐报表的净利润、期末未分配利润别离高于母公司管帐报表4,980,841.06元、14,942,523.20元。 2、凭据公司与贵州清镇铁合金有限公司签署的《关于设立J9.COM贵州铁合金有限责任公司的出资和谈书》，J9.COM贵州铁合金有限责任公司注册本钱为6,490.78万元，公司以自有资金3,894.47万元投资，占60%的股份。J9.COM贵州铁合金有限责任公司的工商登记手续已于2003年7月15日解决结束。 3、中国J9.COM石油器材业务有限公司为公司与中国石油物资设备（集团）总公司的合营公司，该公司注册本钱5,000万元，公司持有50%的股权，凭据中国J9.COM石油器材业务有限公司章程的划定，该公司经营期限至2003年9月29日期满，到期后是否耽搁该公司的经营期限，双方股东在商议中。 第七节 备查文件 重要蕴含下列文件：
J9.COM龙腾科技股份有限公司董事会 二OO三年八月二十一日
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