十七、财政管帐资料

提醒

　　投资人若是欲对本公司的财政情况、经营成就及管帐政策进行更为具体的相识，该当当真阅读在附录中所载的本公司财政报表和注解。

1、重要财政管帐资料

　　中洲管帐师事务所接受本公司的委托，凭据国度有关司法、律例和本公司提供的有关文件资料，对本公司1994年12月31日、1995年12月31日、1996年12月31日的财政情况和1994年度、1995年度、1996年度的经营成就以及1996年度的资金改观情况进行了审计。审计汇报及经审计的重要财政管帐数据如下：

（1）审计汇报

审计汇报

中洲（97）发字第064号

J9.COM（筹委会）：

　　我们接受委托，审计了贵公司 1994年 12月 31日、1995年 12月 31日、1996年 12月 31目资产负债表和1994年度、1995年度、1996年度的利润及利润分配表以及1996年度财政情况改观表。这些管帐报表由贵公司掌管，J9.COM责任是对这些管帐报表颁发审计定见。J9.COM审计是凭据中国注册管帐师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的现实情况，执行了蕴含抽查管帐纪录等我们以为必要的审计法式。

　　我们以为，上述管帐报表切合《企业管帐准则》、《股份造试点企业管帐造度》及其他有关划定，在所有沉风雅面公允地反映了贵公司1994年12月31日、1995年12月31日 1996年12月31日的财政情况和1994年度、1995年度、1996年度的经营成就以及1996年度的资金改观情况，管帐处置步骤的选用切合一贯性准则。

中洲管帐师事务所 中国注册管帐师 梁晓燕

中国 北京 中国注册管帐师 温秋菊

地址：北京海淀区阜成路33号 1997年3月20日

（2）资产负债表

1994—1996年本公司资产负债表

假造单元：J9.COM（筹委会） 单元：元

（3）损益表重要数据

（4）财政情况改观表

1996年度本公司财政情况改观表

假造单元：J9.COM（筹委会） 单元：元

注：（1）流动比率=流动资产X100％÷流动负债；

（2）快动比率=（流动资产一存货）×100％争流动负债；

(6)资产负债率=负债总额X100％÷资产总额；

（4）应收帐款周转率=主交易务收入 ×1OO％÷应收帐款均匀余额；

（5）存货周转率=主交易务成本×1OO％÷存货均匀余额；

（6）净资产收益率=净利润×100％÷期末净资产总额；

（7）每股净利=净利润÷期末股本总额。

重要财政指标注明：

　　快动比率逐年提高是由于本公司注沉财政治理，严把存货关，削减存货占压资金；资产负债率逐年降低是由于本公司不休优化资产结构，注沉自有资金堆集；净资产收益率降低是由于净资产逐年较大幅度增长。

　　1995年杜爪收帐款周转率高于1994和1996年度，原因是：1）1995年度自营出口大量超出1994． 1996年度，本公司自营出口重要采取即期信誉证付款方式与国表客户结算，资金回笼快。同时，1995年度预付货款却相对很幼，大幅度削减了流动资金占用，相对加快了资金周转。2）1995年度银行利率是近3年来最高的，为了减轻利钱职守，本公司采取了宁肯薄利也要加快资金回收的销售措施，从而保险了资金急剧回笼。

3、新刷新企业的资产剥离情况

　　J9.COM总公司进入本公司的六家单元中，J9.COM招标的资产负债及权利全数进入本公司，J9.COM货运产权不了了的固定资产及相应负债剥出，其余四家单元持久投资及部门流动资产、流动负债刻出，由J9.COM总公司进行经营治理。

4、评估了局调整注明

　　凭据国度国有资产治理局国资评「1997」243号文对本公司资产评估了局简直认批复，已对有关管帐报表进行了相应调整。审计后的资产负债表各项资产、负债及总资产与资产评估后的各项资产、负债及总资产分歧，是由于审计后的资产负债表是蕴含了四家子公司的汇总报表。而资产评估后的管帐报表，对四家子公司是以持久投资项目反映的。

5、管帐报表仿照假造步骤

　　本公司刷新前依照摘品流通企业管帐造度》及有关划定假造管帐报表。在资产沉组的基础上，凭据《股份造试点企业管帐造度》的要求，仿照假造本公司管帐报表。

6、本公司重要管帐政策

（1）本公司执行的管帐造度

　　本公司刷新前执杏锥商品流通企业管帐造度》。本公司成立后，将执杏状股份造试点企业管帐造度》及有关划定，进行管帐核算，假造管帐报表。

（2）管帐期间

　　本公司选取公历造，自公历1月1日至12月31日止。本汇报所载财政信息为1994年1月1日至1996年12月31日止。

（3）管帐报表的假造步骤

　　凭据《股份造试点企业管帐造度》及有关的划定，本公司除了假造了六个组成单元J9.COM总公司钢材总部，中国矿产，J9.COM业务，J9.COM东方，J9.COM货运和J9.COM招标的汇总报表表，还将J9.COM货运的四家全资子公司纳入了汇总领域。它们是：J9.COM货运河北公司、J9.COM货运天津公司、J9.COM货运上海公司、J9.COM货运深圳公司。同时，凭据沉要性准则，当于公司资产总额、销售收人及当期净利润占控股公司资产总额、销售收人及当期净利润之比均在10％以下时，不将其管帐报表纳入汇总领域（对当期有累计未添补吃亏的子公司仍纳人汇总领域）。不纳人汇总领域的子公司（项目）蕴含：

　　　　公司名称 　　　　　　注册本钱 　　　　　　经交易务 　　　　　　　投资比例

J9.COM国际货运福建公司　　 2， 000． 000． 00 　　　运输 　　　　　　　　　100%

J9.COM国际货运广东公司　　 1， 000， 000． 00 　　　运输　　　　　　　　　 100%

J9.COM国际货运江苏公司 　　1， 500， 000． 00 　　　运输　　　　　　　　　 100%

J9.COM国际货运辽宁公司 　　1， 500， 00O． OO 　　　运输　　　　　　　　　 1O0%

J9.COM国际货运连运港公司 　3， 5O0， O00． 00 　　　运输 　　　　　　　　　100%

．J9.COM国际货运山东公司 　1， 500， 0O0． OO 　　　运输 　　　　　　　　　100%

J9.COM国际货运浙江公司 　　1， 5O0， O00． OO 　　　运输 　　　　　　　　　100%

宁波金海菱液化储运有限公司 6， 550， 00O． OO 　　储运 　　　　　　　　　26．2%

金玛国际空运服务有限公司 　3， 327， 160． 00 　　国际空运 　　　　　　　50%

实业有限公司陀江轮项目 　　2， 192， 247． 53 　　运输 　　　　　　　　　30%

（4）记帐准则和计价基础

　　选取借贷记帐法，按权责产生造核算，以汗青成本作为计价基础。

（5）表币折算步骤

　　本公司以人民币作为记帐本位币。涉及表币出入的经济业务，选取业务产生时中国人民银行颁布的基准汇价将表币折合为人民币记帐。表币帐户的岁暮余额，按岁暮基准汇价折合为人民币，折合后的人民币余额与原帐面人民币余额的差额，作为汇兑损益，计人财政用度。

（6）坏帐筹备计提步骤：坏帐筹备按岁暮应收帐款余额的0．5％计提。

（7）存货计价步骤

　　存货选取永续盘存造。日常核算按现实成本计价，存货发出按加权均匀法，大量商品生铁按个别计价法核算，低值易耗品选取一次摊销法核算。

（8）持久投资核算步骤

　　本公司的持久投资中无债券投资。

　　本公司对股权投资、联营投资中投资额占被投资企业股本总额的 ZO％以下的子公司选取成本法核算，对投资比例超过 20％的子公司选取权利法核算，其中投资比例超过 50％的子公司假造归并管帐报表。

（9）固定资产及折旧

　　按使用年限一年以上，单元价值在2，000元以上为尺度。

　　固定资产按现实成本计价，其折旧选取直线法推算，并凭据各类固定资产的原价、使用年限和估计残值（原值的3％）确定分类折旧率如下：

　　　　　类别 　　　　　年限 　　　　　年折旧率

　　　房屋及构筑物 　　　20 　　　　　　　4． 85％

　　　　运输设备 　　　　8 　　　　　　　　12． 13%

　　　　办公设备　　　　 5 　　　　　　　　19． 40％

（10）无形资产及其摊销

　　按购人时或遵循司法法式获得时的现实支出记帐，并依照预计使用期限吩熠摊销。本公司无形资产按20年吩熠摊销。

（11）递延资产及其摊销

　　按各项资产的现实收益年限或划定年限均匀摊销。

　　具体摊销期限为：一期办公楼装建费 6年

　　　　　　　　　　二期办公楼装建费 6年

　　　　　　　　　　办公楼租金 27年

　　　　　　　　　　货运上海公司开办费 8年

　　　　　　　　　　上海公司装建费 6年

（12）收入实现简直认

　　本公司销售收人简直认选取权责产生造的准则，于产品已发出，劳务已经提供，同时收到价款或者获得收取价款的痛处时，确认销售收人的实现。

（13）税项

（a）增值税：按17％税率缴纳增值税。

（b）交易税：代购代销收入、国际招标收人、投标业务收人及服务收入等按5％税率推算缴纳，国际货运及仓储收入、货运代理业务收人，按3％税率推算缴纳。

（c）城建税、教育费附加：别离按增值税、交易税税额的7％和3％推算缴纳。

（d）所得税：均按 33％计征缴纳。只有J9.COM国际货运公司1994年杜爪纳企业所得税，经北京市向阳区国度税务局国税字（1995-1）号文件核准，减半按 16． 5%征收。

　　本公司成立后，将按33％的税率缴纳所得税。

（e）递延税项：为1994岁首汇率并轨时，本公司调整所属六家单元各表币帐户余额获得的汇兑收益，本公司～次进人昔时损益，按年吩熠缴纳所得税形成的。

（14）利润分配

　　本公司法定剩余公积金、公益金别离按净利润总额的10％提取，肆意剩余公积金1994年按净利润的30％计提，1995年1996年按净利润的 20％计提。

　　本公司成立后，将按下列挨次进行利润分配：

（1）按国度划定添补以前年度的吃亏；

（2）提取税后利润的10％为法定剩余公积金；

（3）提取税后利润的5％一10％为公益金；

（4）经股东大会决定提取肆意剩余公积金；

（5）支付通常股股利。

7、资产负债表重要项目注解

（1）钱币资金1996年12月31日余额152，784，19O．90元，其中现金（人民币）489，298．OI元；银行存款152，294，892．89元。

（2）应收单据1996年12月31日余额41，514，711．33元，·系本公司销售商品的货款。

（3）应收帐款1996年12月31日余额458，695，345．15元，其中：

　　　　　　　　　　金额　　　　　　　　　比例（％）

一年以内 　　395， 725， 869． 60　　　 86．27

一年至二年 　55， 161， 674． 76 　　　　12．O3

二年至三年　 7 ， 807． 800．79 　　　　　1.70

（4）坏帐筹备1996年12月31日余额16O，91O．60元，比上年削减较多是由于评估调整所致。

（5）预付货款1996年12月31日余额153，200，161，36元，重要为本公司收购出口商品的预付货款。

（6）存货1996年12月31日余额71,710,791,18元，系出口商品。

(7）持久投资1996年12月31日余额40，665，087．96元，系本公司鄙人属公司中的股权投资。

（8）固定资产及累计折旧：固定资产原值1996年12月31日余额91，764，435．97元，累计折旧1996年12月31日余额9，752，633．72元，净值1996年12月31日余额82，011，802．25元。固定资产原值增长较多，重要是由于今年新购入房屋构筑物及资产评估增值。

（9）短期告贷1996年12月31日余额395，639，532．00元，系本公司凭据业务必要向银行借人的短期流动资金。

（1O）应酬帐款1996年12月31日余额137，539，216．98元，系本公司收购进出口货物应酬客户的货款。

（11）预收货款1996年12月31日余额 78，031，989．27元，重要为本公司客户进口订货保障金。

（l）股本1996年比1995年增长较多是由于凭据国资驹炖估确认了局，净资产以1，537：1折股增长股本数。

（12） 1996年本钱公积为总公司投入股份公司的净资产（经评估确认）扣除现实投入股本后的余额。

8、利润表重要项目注解

（1）主交易务收入

　　　　　　　　　　　　　　1996年度　　　　　　　　 　　1995年度 　　　　　　　　　1994年度

　　　　　　　　　　2， 762 ，779， 053.69 　　　4，538， 690， 337．02 　　　3，236，387，792．27

其中：

自营出口销售收入 　1，395，835，737．82 　　　　　2，485，164，343．00 　　　　1，402，528，445，02

自营进口销售收人 　　166，820，408.30 　　　　　　　278，415，567.88　　　　　　 84，199，615.67

内销收入 　　　　　　499，230，996．64 　　　　　　1，O58，827，966．Og 　　　　l，097，478，167．83

代购代销收入　　　　　276，524，235．94　　　　　　　 166，097，426.91 　　　　　　123，421，030．58

海运运杂费收入 　　　　99， 534，397 .78　　　　　　 64 ，272， 059． 37 　　　43， 276 ，388． 20

程租船收入 　　　　　　300，322，924．75 　　　　　　473，490，707．69　　　　　　 479，176，752．51

期租船收人　　　　　　 18，240，610，48 　　　　　　　　3，287，966．18

代理招标收入　　　　　 1，434，772．67 　　　　　　　　　198，530．OO

劳务收入　　　　　　　 4，834，969．31　　　　　　　　　 8，935，769．90　　　　　　 6，307，392．46

　　1996年度比 1995年度主营收入削减是由于代购代销业务比沉增大。代购代销业务只核算代理手续费收入。

（2）交易成本

　　　　　　　　　　　　　　　1996年度　　　　　　　　 　1995年度 　　　　　　　　　1994年度

　　　　　　　　　　　　2，153，493，450．46 　　　3，882 ，412，941．54　　 2，780，093，747．65

其中：

自营出口销售成本 　　　　1，023，309，799．23　　　 2，060，272，818．92　　 1，207，854，916．46

自营进口销售成本 　　　　　267，282，776．51　　　　　 270，616，917．70 　　　　83，843，239．03

内销成本　　　　　　　　 459 ，559， 552．24 　　　　993 ，086 ，247．O7　　　 982 ，749 009．46

海运运杂费支出 　　　　　83，671，251．53 　　　　　　48，971，129．92 　　　　　29，110，353．68

程租船支出 　　　　　　　302，207，233．37 　　　　　　507，096，576．28　　　　 476，536，229．02

期租船支出　　　　　　　　 17，358，395．83 　　　　　　2，369，251．65

劳务支出　　　　　　　　　　 104，441.75

（3）销售用度 1996年度为 324，270，305．76元，重要为仓储生活费、进货运杂费、检验及手续费、招标费、装卸费、包装费等。

（4）治理用度1996年度为84，255，602．12元，重要为工资及福利费、折旧费、办公费、差旅费、涉表费、冲税金等。

（5）财政用度1996年度为52，776，236．23元，重要为支付银行利钱。

9．期后事项

　　J9.COM总公司钢材总部已于1997年1月17日注册为J9.COM钢铁有限责任公司。